Finansowe Zamkniecie Roku 2026 w Podmiotach Leczniczych

Rachunkowość, sprawozdawczość finansowa i rozliczenie podatkowe CIT

 

Zakopane 30 listopada – 3 grudnia 2026r.

 

Beata Kropiewnicka   praktyk z zakresu finansów i rachunkowości, w szczególności jednostek ochrony zdrowia. Aktualnie z-ca dyrektora ds. finansowych –główny księgowy  Uniwersyteckiego Szpitala Klinicznego w Białymstoku, wcześniej oddziału regionalnego kasy chorych. Biegły sądowy z zakresu rachunkowości, aplikant w postępowaniu kwalifikacyjnym na biegłego rewidenta. Doświadczenie w organach nadzorczych spółek skarbu państwa i jednostek samorządu terytorialnego. Aktualnie V-ce przewodniczący Rady Nadzorczej skomercjalizowanego powiatowego zakładu opieki zdrowotnej (II kadencja). Doświadczony wykładowca, autor wykładów z zakresu rachunkowości, prawa podatkowego, sprawozdawczości i analizy finansowej oraz aspektów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, z uwzględnieniem rozliczania i ewidencji projektów unijnych.

Program szkolenia

 

Program szkolenia

Moduł I  Sprawozdanie finansowe – organizacja, sporządzenie, aktualne problemy

1. Regulacje i przygotowanie jednostki do zamknięcia roku

• najważniejsze regulacje prawa bilansowego dotyczące sprawozdania za 2026 rok oraz praktyczne znaczenie Krajowych Standardów Rachunkowości dla podmiotów leczniczych (w tym KSR15),
• przegląd polityki rachunkowości: zasady wyceny, poziomy istotności, uproszczenia oraz rachunek kosztów właściwy dla podmiotów leczniczych  (w tym KSR 16),
• harmonogram zamknięcia ksiąg, podział odpowiedzialności i dokumentacja czynności bilansowych,
• weryfikacja kompletności zapisów oraz spójności księgi głównej z ewidencjami pomocniczymi.

2. Inwentaryzacja w podmiocie leczniczym 2026 r.

• obowiązki w zakresie inwentaryzacji i dopuszczalne uproszczenia,
• leki, wyroby i materiały medyczne w magazynach, oddziałach, poradniach i aptece szpitalnej,
• aparatura i sprzęt własny, powierzony, użyczony, leasingowany, znajdujący się poza jednostką lub w depozycie (w tym chorych),
• środki trwałe w budowie, inwestycje wieloletnie i zaniechane,
• potwierdzanie sald z NFZ i innymi kontrahentami,
•  rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych.

3. Przychody z działalności leczniczej na przełomie roku

• ujęcie i wycena świadczeń finansowanych przez NFZ: ryczałtowych, limitowanych, nielimitowanych i ponadlimitowych,
• świadczenia medyczne wykonane, nierozliczone na dzień bilansowy; ustalanie wartości i dokumentowanie przychodów,
• korekty rozliczeń, ugody i decyzje NFZ dotyczące roku bieżącego i lat poprzednich,
• przychody z działalności komercyjnej I pozostałej,
•  zdarzenia po dniu bilansowym wpływające na rozliczenia z płatnikami.

4. Dotacje, środki publiczne i finansowanie majątku

• dotacje na działalność bieżącą, programy zdrowotne, remonty i kształcenie kadr (szkolenia),
• zakup inwestycyjne  i bieżące z dotacji,  środków  KPO, unijnych i innych źródeł publicznych,
• nieodpłatnie otrzymany sprzęt, darowizny oraz świadczenia nieodpłatne,
• rozliczenia międzyokresowe przychodów, amortyzacja finansowanego majątku,
• ryzyko zwrotu dotacji – aspekty praktyczne,
• ewidencja i prezentacja w sprawozdaniu finansowym .

 

5. Aktywa trwałe, zapasy i utrata wartości

• środki trwałe i wartości niematerialne i prawne: kwalifikacja, okres ekonomicznej użyteczności, amortyzacja i aktualizacja ewidencji,
• remont, ulepszenie, modernizacja i odtworzenie – rozgraniczenie nakładów,
• aparatura niewykorzystywana lub wykorzystywana w ograniczonym zakresie oraz przesłanki utraty wartości,
• zapasy- kwalifikacja: nierotujące, przeterminowane i nieprzydatne; zasady wyceny i odpisów.

6. Należności, zobowiązania, rezerwy i rozliczenia międzyokresowe

• należności od NFZ i innych płatników, należności sporne, przedawnione i dochodzone sądownie,
• odpisy aktualizujące: przesłanki utworzenia, rozwiązania, dokumentacja i prezentacja,
• zobowiązania, odsetki, koszty dotyczące 2026 roku fakturowane w roku następnym,
• rezerwy i bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów: niewykorzystane urlopy, świadczenia pracownicze, roszczenia płacowe, sprawy sądowe i roszczenia pacjentów,
• zobowiązania warunkowe, zabezpieczenia i zakres ujawnień.

7. Wynik finansowy i kontynuacja działalności

• wycena aktywów i pasywów oraz ustalenie wyniku finansowego w SPZOZ i spółkach prowadzących działalność leczniczą,
• kapitały własne spółek i fundusze SPZOZ; zasady pokrywania straty i podziału zysku,
• płynność, zobowiązania wymagalne, ujemne fundusze lub kapitały oraz programy naprawcze,
• ocena kontynuacji działalności w warunkach niepewności finansowania świadczeń oraz wymagane ujawnienia.

8. Sporządzenie, badanie i zatwierdzenie sprawozdania finansowego

• element sprawozdania – na co zwrócić uwagę/dylematy księgowych,
• informacja dodatkowa: istotne szacunki, dotacje, rozrachunki z NFZ, zobowiązania warunkowe, spory i zdarzenia po dniu bilansowym,
• dokumentacja oczekiwana przez biegłego rewidenta i organ zatwierdzający;
• korekty przed i po zatwierdzeniu sprawodania.

Moduł II  Podatkowe zamknięcie roku 2026

1. Przychody i koszty podatkowe w działalności leczniczej

• moment rozpoznania przychodów, w tym rozliczeń z NFZ, nadwykonań, działalności komercyjnej i korekt,
• koszty bezpośrednie i pośrednie oraz wydatki wyłączone z kosztów uzyskania przychodów,
• kary, odszkodowania, koszty sporów oraz wydatki niezwiązane z działalnością statutową,
• podatkowe skutki odpisów aktualizujących, rezerw, różnic kursowych i amortyzacji majątku.

2. Dotacje, darowizny i dochody zwolnione

• podatkowe rozliczenie dotacji, środków unijnych, darowizn oraz nieodpłatnych świadczeń,
• warunki korzystania ze zwolnienia dochodów przeznaczonych i wydatkowanych na cele statutowe,
• rozliczenie wydatków inwestycyjnych i bieżących oraz konsekwencje przeznaczenia dochodu na inne cele.

3. Koszty uzyskania przychodów  z uwzględnieniem struktur JPK_KR_PD

• rozróżnienie kosztów bezpośrednich i pośrednich,
• katalog wydatków wyłączonych z kosztów podatkowych,
• kary, odszkodowania i inne specyficzne wydatki w działalności leczniczej,
• koszty „niestatutowe” i ich podatkowe konsekwencje.

4. CIT-8, załączniki i nota podatkowa, powiązania  z JPK_KR_PD

• uzgodnienie wyniku bilansowego z podatkowym oraz weryfikacja salda podatku i zaliczek,
• sporządzenie CIT-8 oraz właściwych załączników, w szczególności CIT-8/O,
• nota podatkowa w informacji dodatkowej – trwałe i przejściowe różnice między wynikiem bilansowym a podatkowym,
• najczęstsze błędy w rocznym rozliczeniu CIT podmiotów leczniczych.

 

Moduł III  Spójność ksiąg, ewidencji i raportowania elektronicznego

1. Przygotowanie danych do JPK

• powiązanie planu kont i polityki rachunkowości z wymaganymi oznaczeniami oraz danymi podatkowymi,
• zgodność księgi głównej z ewidencją środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, rozrachunkami, magazynem i ewidencją VAT,
• JPK_KR_PD i JPK_ST_KR jako narzędzia kontroli kompletności danych oraz źródło informacji do rozliczenia CIT i noty podatkowej,
• praktyczna lista uzgodnień i testów przed zamknięciem ksiąg.

2. Kontrola jakości danych i zamknięcie procesu

• weryfikacja kartotek kontrahentów, sald, zapisów na kontach technicznych i rozliczeń międzyokresowych,
• identyfikacja błędów roku bieżącego i lat ubiegłych oraz zasady ich korekty,
• archiwizacja dokumentacji zamknięcia roku i przygotowanie jpodmiotu do kontroli lub badania.

 

Moduł IV – AKTUALNOŚCI PODATKOWE: VAT, CIT, PIT

1. VAT w 2026

• zmiany kluczowe dla podmiotów leczniczych,
• dotacje z VAT czy poza VAT, wpływ na współczynnik proporcji i korekty,
• preferencje podatkowe kluczowe dla branży medycznej.

2. KSeF – Krajowy System e-Faktur w praktyce

• błędy, korekty, faktury dot. innych podmiotów – jak postępować, nie narażając się na sankcje,
• praktyka stosowania systemu dla podmiotów leczniczych.

4. Podatek PIT – co sie zmienia? - najważniejsze zmiany istotne dla płatnika.

5. Najnowsze orzecznictwo organów podatkowych i sądów

 

Waldemar Stylo - były Z-ca Dyrektora Narodowego Instytutu Onkologii - PIB Oddziału w Krakowie ds. Zarządzania i Finansów.

Poprzednio koordynator merytoryczny Zespołu powołanego w ramach pilotażu przez Prezesa AOTMiT,mającego na celu wypracowanie założeń do nowego standardu rachunku kosztów, następnie współautorprojektu rozporządzenia MZ w sprawie standardu rachunku kosztów u świadczeniodawców z dnia 12 września 2019 r., Wcześniej współautor Rozporządzenia MZiOS z 1998 r. w sprawie szczególnych zasad rachunku kosztów w publicznych zakładach opieki zdrowotnej, w przeszłości dyrektor Szpitala Powiatowego w Myślenicach oraz Szpitala Powiatowego w Chrzanowie. Wieloletni Główny Analityk Szpitala Uniwersyteckiego w Krakowie, Kierownik Działu Analiz Ekonomicznych, Działu Kalkulacji Kosztów Świadczeń Medycznych, ekspert Ministra Zdrowia, Prezesa AOTMiT oraz ekspert Naczelnej Rady Lekarskiej, dla której w latach 2003-2007przygotowywał kalkulacje kosztów rzeczywistych procedur stomatologicznych, złożone następnie w Urzędzie Ochrony Konkurencji i Konsumentów we wszczętym postępowaniu, co spowodowało zwiększenie wyceny świadczeń stomatologicznych. Członek Rady ds. Taryfikacji. Wykładowca IZP CM Uniwersytetu Jagiellońskiego, WSEI w Krakowie

 

 

Zarządzanie finansami, rachunkowość zarządcza a efektywne gospodarowanie.

 

 

 

omawiane zagadnienia:

 

* rachunkowość i jej zadania,

* czym jest system informacyjny,

* pojęcie controlingu w praktyce,

* rachunek kosztów a system budżetowania,

* plan finansowy i jego rola.

 

Do hotelu zapraszamy już dnia 29.11 po południu na pobyt z programem fakultatywnym lub 30-11 od godz. 16:00 na pobyt standardowy

Zakończenie  3.12 o godzinie 14:00

 

MIEJSCE:

Zakopane Hotel Skalny*** Pardałówka 10

 

CENA  UCZESTNICTWA W SZKOLENIU:                                1550zł netto* 

Udział w szkoleniu materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, obiad.                                             

*  dla jednostek finansujących udział w szkoleniu w minimum 70% lub w całości ze środków publicznych stawka podatku VAT = zw

 

Zakwaterowanie i wyżywienie  przyjazd 30.11                                   900zł brutto

Zakwaterowanie i wyżywienie przyjazd  29.11                                 1275zł brutto

Dopłata do pokoju jednoosobowego                                              240/320zł brutto

Ceny tylko dla pracowników podmiotów leczniczych.

 

 

ZGŁOSZENIA:

Wypełnione karty prosimy przesłać mailowo na adresfic-szkolenia@data.pl

WPŁATY:

FIC Szkolenia – Ignacy Chruszczyński

Nr r-ku: mbank 79 1140 2004 0000 3002 2579 5347

 

Kontakt do Organizatora:

601 35 44 88